下列企业中属于居民企业的有（ ）。
税法模拟试题及答案（90）
| 【多选题】下列企业中属于居民企业的有（ ）。 |
| A.依照中国法律、法规在中国境内成立的企业 |
| B.依照中国法律、法规在中国境外成立的企业 |
| C.依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 |
| D.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境外的企业 |
| 【多选题】下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（ ）。 |
| A.企业一般在实际经营管理地纳税 |
| B.企业一般在登记注册地纳税 |
| C.登记注册地在境外的，以登记注册地纳税 |
| D.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税 |
| 【多选题】下列有关亏损弥补的表述中，符合税收法律规定的有（ ）。 |
| A.纳税人发生的年度亏损，逐年延续弥补的，延续弥补期最长不得超过5年 |
| B.弥补期内，不论是盈利或亏损，应连续计算 |
| C.企业境外业务之间的盈亏不可以互相弥补，但境内外之间的盈亏可以相互弥补 |
| D.联营企业的亏损，由联营企业就地依法进行弥补 |
| 【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ） |
| A.财政拨款 |
| B.纳入财政管理的行政事业性收费 |
| C.纳入财政管理的政府性基金 |
| D.教育费附加返还款 |
| 【多选题】某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。 |
| A.缴纳罚金10万元 |
| B.直接赞助某学校8万元 |
| C.缴纳税收滞纳金4万元 |
| D.缴纳银行罚息6万元 |
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| 答案：AC |
| 解析：本题考核点是居民企业的判断。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 |
| 答案：BD |
| 解析：本题考核企业所得税的纳税地点。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地。 |
| 答案：ABD |
| 解析：本题考核企业所得税的亏损弥补。依据税收法律规定，企业境外业务之间的盈亏可以互相弥补，但企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。 |
| 答案：ABC |
| 解析：本题考核企业所得税的不征税收入。《企业所得税法》规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：（1）财政拨款：（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。 |
| 答案：ABC |
| 解析：本题考核企业所得税的税前扣除。纳税人按照合同约定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以在税前扣除。 |
时间：2016-06-19 责任编辑：lijin
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