下列各项目，在计算应纳税所得额时，应做纳...
会计模拟试题及答案（188）
| 【多选题】下列各项目，在计算应纳税所得额时，应做纳税调减的有（ ）。 |
| A.期末可供出售金融资产公允价值上升 |
| B.期末可供出售金融资产公允价值下降 |
| C.期末交易性金融资产公允价值上升 |
| D.期末计提存货跌价准备 |
| E.期末确认国债利息收入 |
| 【多选题】采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响所得税费用的因素有（ ）。 |
| A.本期应交的所得税 |
| B.本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债 |
| C.本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产 |
| D.本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产 |
| E.本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债 |
| 【多选题】按照准则规定，在确认递延所得税资产时，可能计入的项目有（ ）。 |
| A.所得税费用 |
| B.预计负债 |
| C.资本公积 |
| D.商誉 |
| E.应收账款 |
| 【多选题】企业所得税采用资产负债表债务法核算，下列选项中产生递延所得税资产发生额的有（ ）。 |
| A.递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额 |
| B.本期发生可抵扣暂时性差异 |
| C.本期转回应纳税暂时性差异 |
| D.本期转回存货跌价准备 |
| E.递延所得税资产期初余额在借方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税资产金额 |
| 【多选题】按现行会计准则规定，“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有（ ）。 |
| A.资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额 |
| B.资产的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额 |
| C.负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额 |
| D.负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额 |
| E.递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额 |
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| 答案：CE |
| 解析：可供出售金融资产公允价值的变动，应该计入所有者权益，不影响当期损益，不需要进行纳税调整，所以选项AB不正确；D选项应该做纳税调增处理。 【该题针对“应交所得税的计算”知识点进行考核】 |
| 答案：ABCDE |
| 解析：本期应交所得税影响本期所得税费用；暂时性差异对所得税费用的影响反映在递延所得税资产或递延所得税负债科目中，因此，选项ABCDE均影响所得税费用。 【该题针对“所得税费用的确认和计量”知识点进行考核】 |
| 答案：ACD |
| 解析：在确认递延所得税资产的同时，一般情况下计入所得税费用；在直接计入所有者权益的交易中，计入资本公积；在企业合并中，应计入商誉。 【该题针对“递延所得税资产的确认和计量”知识点进行考核】 |
| 答案：BDE |
| 解析：选项A应计入递延所得税负债科目的贷方；选项Ｃ在递延所得税负债科目的借方反映。 【该题针对“递延所得税资产的确认和计量”知识点进行考核】 |
| 答案：ADE |
| 解析：选项A和D产生的是应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。 【该题针对“递延所得税负债的确认和计量”知识点进行考核】 |
时间：2016-06-19 责任编辑：lijin
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