应补缴的增值税＝10×17％＝1.7（万元）

补缴的城市维护建设税＝1.7×7％＝0.12（万元）

补缴的教育费附加＝1.7×3％＝0.05（万元）

应补缴的流转税、城市维护建设税和教育费附加合计＝1.7＋0.12＋0.05＝1.87（万元）

实际支付的工资72万元，可据实扣除。

工会经费1.44万元未上缴，纳税调增1.44万元。

职工福利费纳税调增＝15.16－72×14％＝5.08（万元）

职工教育经费的扣除限额＝72×2.5％＝1.8（万元），由于企业实际使用1.08万元，不需要纳税调整。工资及三项费用调增金额＝5.08＋1.44＝6.52（万元）

业务招待费扣除限额＝（720＋10）×5‰＝3.65（万元）＜15×60％＝9（万元），只能按3.65万元扣除。

为股东支付的商业保险费5万元，不得在税前扣除。

管理费用纳税调增金额＝15－3.65＋5＝16.35（万元）

企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

业务宣传费、广告费扣除限额＝（720＋10）×15％＝109.5（万元），实际发生数30万元，不用调整。

居民企业之间的股息、红利等权益性收益属于免税收入，应该依法调减所得。

2012年度企业应纳税所得额＝20＋（10－0.12－0.05）＋6.52＋16.35－33-10＝9.7（万元）

所得为9.7小于30万元，人数不超过100人，资产不超过3000万元，符合小型微利企业的条件，题目提示企业已经取得所得税优惠的审批，则可以确定其享受小型微利企业的优惠，按20％征收企业所得税。

2012年度应缴纳的企业所得税＝9.7×20％＝1.94（万元）