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税法综合题模拟试题及答案(18)

位于市区的某电子设备生产企业,主要生产电脑显示器,拥有固定资产原值6500万元,其中房产原值4000万元,2013年发生以下业务:

(1)销售显示器给某销售公司,开具增值税专用发票,按销售合同约定取得不含税销售额7000万元;购进原材料,取得增值税专用发票,发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税额595万元。

(2)8月受赠原材料一批,取得捐赠方开具的增值税专用发票,注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。

(3)按上年末签订的租赁合同约定,从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司,全年取得租金收入120万元。

(4)企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元;全年发生销售费用1500万元(其中广告费用l200万元);全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60万元,符合条件的新技术研究开发费用90万元,管理费用中不含房产税和印花税)。

(5)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元,实际拨缴的工会经费7万元,实际发生的职工福利费用60万元,实际发生的教育经费l5万元。

(6)企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产,到12月底公允价值下降为210万元 (企业以公允价值核算)。(说明:当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20%,不考虑购进合同的印花税)

要求:按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。

1问:计算该企业应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育费附加。

2问:计算交易性金融资产减值、新技术研发费应调整的应纳税所得额。
3问:计算该企业2013年应缴纳的增值税。
4问:计算该企业2013年应缴纳的营业税。
5问:计算该企业应缴纳的印花税。
6问:计算该企业2013年应缴纳的房产税。
7问:计算该企业2013年度的会计利润总额。
8、问:计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
问:计算广告费应调整的应纳税所得额。
10、问:计算工资附加“三费”应调整的应纳税所得额。

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更新时间2023-02-21 09:14:03【至顶部↑】
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