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A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税...


会计综合题模拟试题及答案(35)

A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。假定税法规定,销售业务在发出商品时确认收入;销售退回产生的损失在实际发生时允许税前扣除。2011年财务报告于2012年4月30日批准报出,2011年所得税汇算清缴于2012年2月10日完成。A公司2011年和2012年有关业务如下。

1、2011年12月1日,A公司按照合同约定向老客户销售按摩椅2 000台,每件不含税价格0.5万元,每件成本0.2万元,增值税专用发票已开出。协议约定,如果购货方于12月1日付款,次年3月31日前有权退货。当日,A公司收到全部货款存入银行,商品已经发出。A公司根据以往经验,估计退货率为10%。

【要求】编制2011年12月1日向老客户销售按摩椅的会计分录。

2 、2011年12月1日,A公司按照合同约定向新客户销售按摩椅1 000台,每件不含税价格0.6万元,每件成本0.2万元,增值税专用发票已开出。协议约定,购货方如果于12月1日付款,次年3月31日前有权退货。当日,A公司收到全部货款存入银行,商品已经发出。A公司无法合理估计退货率。

【要求】编制2011年12月1日向新客户销售按摩椅的会计分录。

3 、2011年12月20日老客户退回按摩椅10台,商品已经验收入库,货款已支付并开出红字增值税发票。【要求】编制2011年12月20日老客户退回按摩椅的会计分录。

4、2011年12月26日新客户退回按摩椅20台,商品已经验收入库,货款已支付并开出红字增值税发票。

【要求】2011年12月26日新客户退回按摩椅的会计分录。

5 、2011年12月31日向老客户销售按摩椅的估计退货率10%不变,向新客户销售按摩椅仍然无法合理估计退货率。

【要求】2011年年末根据估计退货率调整有关收入、成本的相关会计分录。计算2011年末确认的递延所得税收益。

6 、2012年2月28日老客户退回按摩椅60台,商品已经验收入库,货款已支付并开出红字增值税发票。【要求】编制老客户退回按摩椅的会计分录。
7 、2012年3月1日新客户退回按摩椅200台,商品已经验收入库,货款已支付并开出红字增值税发票。【要求】编制新客户退回按摩椅的会计分录。

8 、2012年3月31日老客户退回按摩椅100台,商品已经验收入库,货款已支付并开出红字增值税发票。

【要求】编制老客户退回按摩椅,及其调整相关收入和成本的会计分录。

9 、2012年3月31日新客户退回按摩椅300台,商品已经验收入库,货款已支付并开出红字增值税发票。

【要求】编制新客户退回按摩椅,及其调整相关收入和成本的会计分录。

10 、【要求】计算上述销售业务于2012年4月30日财务报告批准报出时在2011年利润表“营业收入”、“营业成本”项目列报的金额。

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