某小规模纳税企业本期购入原材料并验收入库...
会计模拟试题及答案（68）
| 【单选题】某小规模纳税企业本期购入原材料并验收入库，取得增值税专用发票记载的原材料价格为22 500元，增值税税额为3 825元，该企业当期产品销售价格(含增值税，征收率为3%)为78 750元，则该企业当期应交纳的增值税为()元。 |
| A.632.55 |
| B.2 362.5 |
| C.4 725 |
| D.2 293.69 |
| 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2009年1月甲公司董事会决定将本公司生产的产品作为春节福利发放给公司管理人员。该批产品的成本为80万元，市场销售价格为100万元(不含增值税)。不考虑其他相关税费，甲公司在2009年1月对该项业务的会计处理，不正确的是()。 |
| A.借：管理费用 117 贷：应付职工薪酬 117 |
| B.借：应付职工薪酬 117 贷：主营业务收入 100 应交税费?应交增值税(销项税额)17 |
| C.借：主营业务成本 80 贷：库存商品 80 |
| D.借：管理费用 117 贷：主营业务收入 100 应交税费?应交增值税(销项税额) 17 |
| 【多选题】企业有关“利润分配”科目，(以下简称本科目)正确的核算方法有( )。 |
| A.企业按规定提取的法定盈余公积，借记本科目(提取法定盈余公积)，贷记“盈余公积一法定盈余公积”科目 |
| B.企业按规定提取的任意盈余公积，借记本科目(提取任意盈余公积)，贷记“盈余公积一任意盈余公积”科目 |
| C.经股东大会或类似机构决议，分配给股东的股票股利，应在办理增资手续后，借记本科目 (转作股本的股利)，贷记“股本”科目 |
| D.企业经股东大会或类似机构决议，分配给股东或投资者的现金股利或利润，借记本科目 (应付现金股利或利润)，贷记“应付股利”科目 |
| E.年度终了，企业应将本年实现的净利润，自“本年利润”科目转入本科目，借记“本年利润”科目，贷记本科目(未分配利润)，为净亏损的做相反的会计分录，“利润分配”科目所属其他明细科目的余额均不需再做结转处理 |
| 【多选题】下列项目中，应通过“资本公积”科目核算的有( )。 |
| A.权益法下被投资企业增发股票形成的股本溢价 |
| B.自用房地产或存货转换为投资性房地产引起的直接计入所有者权益的利得 |
| C.可供出售金融资产公允价值的变动引起的直接计入所有者权益的利得或损失 |
| D.金融资产的重分类引起的直接计入所有者权益的利得或损失 |
| E.权益法下投资方投资当年分得被投资方投资以前年度实现的利润或现金股利 |
| 【多选题】企业弥补亏损的渠道主要有( )。 |
| A.用资本公积弥补 |
| B.用以后年度税前利润弥补 |
| C.用以后年度税后利润弥补 |
| D.用盈余公积弥补 |
| E.以政府补助弥补 |
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| 答案：D |
| 解析： 【答案解析】：78 750÷(1+3%)×3%=2 293.69(元)。 【该题针对“增值税的核算”知识点进行考核】 |
| 答案：D |
| 解析： 【该题针对“职工薪酬”知识点进行考核】 |
| 答案：ABCD |
| 解析：E项的正确处理为：年度终了，企业应将本年实现的净利润，自“本年利润”科目转入本科目，借记“本年利润”科目，贷记本科目(未分配利润)，为净亏损的做相反的会计分录;同时，将“利润分配”科目所属其他明细科目的余额转入本科目“未分配利润”明细科目。结转后，本科目除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。 【该题针对“留存收益”知识点进行考核】 |
| 答案：ABCD |
| 解析：被投资企业增发股票形成的股本溢价属于资本公积中的“股本溢价”;采用权益法核算的长期股权投资、以权益结算的股份支付、自用房地产或存货转换为投资性房地产、可供出售金融资产公允价值的变动、金融资产的重分类等交易或事项会产生资本公积;权益法下投资方投资当年分得被投资方投资以前年度实现的利润或现金股利，作为初始投资成本收回， 冲减长期股权投资成本。 【该题针对“资本公积”知识点进行考核】 |
| 答案：BCD |
| 解析：企业弥补亏损的渠道主要有三条：一是用以后年度税前利润弥补;二是用以后年度税后利润弥补;三是以盈余公积弥补。 【该题针对“留存收益”知识点进行考核】 |
时间：2016-06-19 责任编辑：lijin
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