您现在的位置:首页 > 财会类 > 外贸会计 >

出口退税会计分录与会计处理


 增值税是价外税,在申报退税后,根据应退的增值税额,借记“应收 出口退税 ”账户;根据国家不予退税的金额,借记“自营出口销售成本”账户;根据出口商品购进时支付的增值税额,贷记“应交税金”账户。待收回税务机关退回税款时,再借记“银行存款”账户;贷记“应收 出口退税 ”账户。

  按照现行会计制度的规定,生产企业免抵退税的会计核算主要涉及到应交税金--应交增值税和应收补贴款-- 出口退税 等科目。

       关于出口退税方面的会计分录如下:

  (1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额( FOB 价)做如下会计处理:

  借:应收账款(或银行存款等)

  贷:主营业务收入(或其他业务收入等)

  (2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理:

  借:主营业务成本

  贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)

  (3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理:

  借:应收补贴款--出口退税

  贷:应交税金--应交增值税(出口退税)

  (4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理:

  借:应交税金--应交增值税(出口抵减内销应纳税额)

  贷:应交税金--应交增值税(出口退税)

  (5)收到出口退税款时,做如下会计处理:

  借:银行存款

  贷:应收补贴款--出口退税

  一, 核销 和退税申报所需资料:

  收汇 核销 所需资料:1、 核销 单

  2、 报关 单(出口收汇专用联),前提已以 电子口岸 关单

  3、银行结汇水单

  4、出口收汇核销表(一式两份)

  二、退税申报所需资料:

  1、 核销单 (退税专用联)

  2、 报关 单(退税专用联),前提是在 电子口岸 下的出口退税子栏目下已交单

  3、进项发票(已认证)

课程推荐

  • 外贸会计普通班
  • 外贸会计特色班
  • 外贸会计精品班
  • 外贸会计实验班
课程班次 课程介绍 价格 购买
普通班

班次特色
聘请命题组专家授课,按照大纲(或教材)章节体系进行系统讲解,结合各章节考情分析、知识点讲解和总结,对大量极具代表性的重点、难点习题解题思路及过程的深入剖析。
课程组成
基础学习班+习题精讲班+冲刺串讲班+在线答疑+VIP

200元/一门
380元/两门
购买
课程班次 课程介绍 价格 购买
特色班

班次特色
含普通班全部课程+服务。同时开通模拟考试题库,题库以考试大纲为主导,准确把握考试重点、难点与考点,教授答题思路与方法,剖析历届考试失分规律,指明考试中“陷阱”、“雷区”和“误区”所在。帮助考生减少答题失误,助学员高分过关。
课程组成
基础学习班+习题精讲班+冲刺串讲班+模拟考试题库+语音视频课堂+答疑版+VIP

240元/一门
480元/两门
购买
课程班次 课程介绍 价格 购买
精品班

班次特色
含特色班全部课程+服务,同时为开通精品班的学员配备相应的直拨咨询号码,专人答疑,建立完善的学员信息库,及时回访跟踪,了解学员学习情况,督促学习,提高学员学习效率。
课程组成
基础学习班+习题精讲班+冲刺串讲班+模拟考试题库+答疑精华班+应试技巧班+语音串讲班+VIP金卡

480元/一门
960元/两门
购买
课程班次 课程介绍 价格 购买
实验班

班次特色
含精品班全部课程+服务,实验班学员享受班主任制教学制度,并签署协议,当期考试不通过退还该课程学费(必须参加当期考试)。选报实验班课程的学员,还将免费获赠上期考试同科目下其他所有名师主讲的课程!
课程组成
基础学习班+习题精讲班+冲刺串讲班+模拟考试题库+答疑精华班+应试技巧班+语音串讲班+VIP金卡+签署协议

800元/一门
1600元/两门
购买
  • 外贸会计机考模拟系统综合版
更新时间2022-03-13 11:04:33【至顶部↑】
联系我们 | 邮件: | 客服热线电话:4008816886(QQ同号) | 

付款方式留言簿投诉中心网站纠错二维码手机版

客服电话: