《深化国税、地税征管体制改革方案》提出，顺应直接税比重逐步提高、自然人纳税人数量多、管理难的趋势，从法律框架、制度设计、征管方式、技术支撑、资源配置等方面构建自然人税收管理体系。构建自然人税收管理体系，前提条件是必须建立完善的自然人涉税诚信体系。

　　国家关于自然人诚信方面的法律法规尚不完善，现有的税收程序法和实体法对自然人征管支撑不够。对自然人诚信行为的奖励支持和失信行为的惩戒处罚，尚未制定详细的规定，使得国家在完善自然人诚信体系建设方面，难以形成强有力的支持。

　　征管体系有待进一步完善。现有征管体系主要面向企业类纳税人，自然人税收管理不是税务机关征收的主要对象，加之自然人信息不对称、纳税资料缺失、申报便捷性较差，都不利于自然人税收征管。同时，缺乏全国范围内的涉税信息共享机制，税务机关尚不能通过“金三”系统直接获取自然人在其他部门涉税的信息，难以及时、准确、全面掌握自然人财产和收入情况。

　　共治格局有待进一步构建。目前各部门间信息共享主要还是以单位纳税人为主，极少涉及自然人信息共享，并且共享基本采用协调与协助方式，缺乏制度保障，也缺乏常规性和长效性。各商业银行作为自然人财务状况最重要的信息源，与税务机关的合作尚有待进一步加强，需要破解税收信息数据管理安全性问题，使税务机关与银行间的信息共享变得更顺畅及时。

　　自然人流动性大，个人信息多而杂，无法做到及时更新，难以建立完善稳定的自然人涉税信息数据库。此外，由于自然人教育程度差异较大，部分自然人认为纳税信用等级对自身并无影响，税法遵从度低。

　　法律不仅是政府行使征税权力和公民履行纳税义务的前提和基础，同样也是构建自然人税收管理体系的前提和基础。依据税收法定原则，涉及自然人的各税种、税目等税收要素及其对应的征管程序都必须法定，这就需要通过立法来确定税务机关的征税权，同时为了适应新的税制改革，必须针对自然人管理薄弱环节、税收管理制度和对应程序欠缺方面进行立法，形成完善的自然人法律体系平台，这也是有效保护自然人纳税人合法权益的必然要求。

　　要完善税务机关的征管手段。可以实行自然人纳税人识别号制度，以自然人身份证号为唯一标识，建立自然人税收管理系统，形成自然人信息库和自然人税收征管基础平台。同时，建立高收入自然人税收监管体系。此外应不断创新自然人税收征管方式，充分利用“互联网+税务”优势，打造多元化办税形式，让纳税人足不出户即可知晓自身涉税信息，并可通过手机申报纳税，最大限度方便自然人办税。

　　构建部门间信息共享交换机制。加强税务大数据运用，建立自然人涉税信息数据库，积极推动部门间涉税信息共享机制建设，将自然人在金融机构的资金运动、在工商部门的股权变更和在拍卖行的拍卖交易、房管部门的不动产销售等信息录入自然人涉税信息数据库。加强与银行等金融机构的合作，对包括个人的证券资金、保险资金账户、通过非金融机构发放贷款取得的利息收入予以实名管理，并与不动产、车辆的产权登记相衔接，实现与个人收入和财产信息系统互联互通，提高对自然人纳税人的税收征管质量。同时，作为自然人纳税信用的主导部门，要主动与银行、工商、质监、法院等部门密切合作，切实将纳税信用等级与整个信用体系整合运用、联动管理，建立健全我国个人信用管理体系。

　　针对自然人的涉税失信行为，除严格处罚外，还应将其记录在失信档案中。可以建立一个以自然人身份证号为唯一标识的信用系统，并且与银行、公安等多部门加强合作，将涉税失信信息运用到社会的各方面，使其对自然人产生应有的约束力，从而提高自然人的税法遵从度。