蔡磊：电子发票防税流失促公平 亟需统一标准
近年来，我国信息技术和互联网发展迅速,据统计，截至2016年12月，全国使用计算机办公的企业比例已达99.0%，社会信息化建设迈入新阶段。无纸化、信息化成为当今社会经济生活的发展趋势,电子发票由此应运而生，其实质是信息化社会产生的一种新型的交易凭证。
当前，电子发票成为我国税收信息化建设的重要环节，电子发票的应用能够帮助企业减少票据成本和管理成本，提高开票效率，降低税收风险。此外，电子发票的推广有助于财税部门加强互联网企业的税收监管，减少企业税源流失，建立公平的企业竞争环境，在兼顾效率原则的同时实现税收公平的原则。
自我国内地第一张电子发票开出至今已近四年的时间，在这段时间里电子发票有哪些新的发展?如何促进税收公平?本报记者就此专访了京东集团税务与资金副总裁蔡磊。
电子发票试点已进入多维扩张阶段
记者：您曾经在一次会议上表示，电子发票已有了新发展，并取得了一些创新成果，请您介绍一下这几年来电子发票的创新与发展。
蔡磊：从技术手段来看，电子发票广泛应用后，其相关的发票数据可以与企业会计电算化软件衔接在一起，使得电子发票上的数据可以直接导入电算化系统，从而提升企业的财务效率，为企业的决策提供及时的数据支持。
目前，我国电子发票试点已经进入多维扩张阶段。在行业方面，从电商、零售到金融保险，再扩展到电信行业;在地域方面，从首批8个试点城市扩展到全国各地;在企业方面，支付宝、苏宁易购、1号店、顺丰速运、德邦物流、兴业证券、中国人寿、中国移动、中国电信、新华书店等越来越多的企业加入使用电子发票的行列，百望电子、航天信息、用友、金蝶、优识云创等平台服务商也纷纷着力开发电子发票平台系统。
记者：请就您说的这几个方面具体谈一下。
蔡磊：2014年6月27日，在京东开具出中国电商领域首张电子发票一周年之际，京东再次引领行业之先，与北京市国税局电子发票服务平台、中国人民财产保险股份有限公司(简称“人保财险”)正式对接，以来源可靠、管理可信、长期可用为原则，依托成熟的安全技术方案，首次实现了电子发票开具、取得、入账、归档、回传的全流程信息化闭环管理，成功开具中国首张对公可报销电子发票，并以电子化方式入账。
2014年10月1日，中国人寿开出内地金融保险业第一张电子发票。在北京市国、地税协作模式支持下，中国人寿与电子发票服务平台技术支持单位共同协作研发，实现公司内部业务系统和税务机关电子发票管理平台的对接，支持公司电子发票的开具、传输、查验管理等功能。系统上线后，中国人寿客户通过线上和线下渠道向公司支付保险费时，可以选择使用电子发票。选择电子发票后，消费者将取得电子发票查验信息，随时可以通过企业官网和税务机关电子发票服务平台进行查验。
2015年12月3日，根据国税总局《关于推广实施增值税发票系统升级版电子发票的通知》文件要求，携手落实“互联网+税务行动计划”实际举措，金蝶、京东、航天信息三家公司联合举办了“国家税务总局升级版电子发票全面推广暨可报销启动仪式”，向三方共同的电子发票客户万科现场展示企业采购流程，实现了电子发票的自动接收、自动记账、及电子会计凭证的自动归档，打造了全国电子发票自动报销入账的首个案例，本次启动仪式带动了财税领域的新一轮变革。
2016年3月31日，微信发布通过微信卡包、企业号探索实现电子发票归集报销的可行解决方案。该解决方案调用了微信多个产品能力，通过微信公众号、卡包、扫一扫、企业号、微信支付零钱包等提供的整体连接能力，携手大象慧云、百旺电子、大账房、金蝶等第三方企业，尝试实现电子发票的收纳、归集、流转、报销、入账、再消费的无缝衔接。微信推出的电子发票解决方案，有效地简化了企业的报销流程，形成了实现无纸化报销闭环，大大减轻了报销过程所耗费的人力物力成本。在线下消费时，用户可以通过扫描线下终端、小票的二维码进入发票的开具流程，并填写发票抬头。
2017年1月，百望股份与万达网络共同签署战略合作协议，双方充分发挥各自领域的业务与资源优势，合作推进“电子发票+区块链”财税一体化解决方案、“供应链+区块链”解决方案的应用试点、项目落地、推广、宣传、运营等工作。百望股份将携手万达网络打造基于区块链的财税票一体化平台———“万达e账通”。该产品将为企业涉税服务、电子票据、无纸化合同、存证以及衍生金融服务提供一体化解决方案，借助区块链分布式共享账本的技术优势，为企业客户带来高效运营流程、自动化业务处理、无纸化低能耗等核心优势。
同月，支付宝与百胜中国合作上线电子发票功能，百胜旗下的肯德基、必胜客、小肥羊、东方既白、必胜宅急送均可以使用。与目前市面上其他开具电子发票仍需要手动输入发票抬头不同的是，支付宝内的“发票管家”功能，可以帮助用户管理发票相关信息，保存开票所需的信息，包括抬头名称、纳税人识别号、注册地址和电话、开户行及账号等。用户使用支付宝扫描二维码开具电子发票时，抬头信息就可以自动填写至开票页，有多个抬头时也可以进行选择。
电子发票的推广为政企多方带来效益
记者：您是推广电子发票的主要倡导者，更是实践者，那么，您认为使用电子发票的好处或者优势体现在哪些方面?
蔡磊：电子发票的出现，为企业、消费者、政府、社会都带来了巨大的效益。
对企业而言，电子发票的使用有利于节约企业成本，包括发票领购成本、发票开具成本、发票流通成本与发票存储成本等。对电商企业而言，电子发票能够为企业节约大量的成本。以京东商城为例，京东商城上海地区仅2015年“双11”活动就节省了人工以及邮寄成本约180万元，大大减轻了企业的负担。同时，电子发票采用计算机技术可以实现实时传递，大大提高了财务人员办税效率，促进企业管理模式和财务人员思维方式的转型，降低了财务管理成本，提高了企业账务效率。
对消费者而言，电子发票有效地维护了消费者利益，为消费者带来便捷的消费体验。电子发票的使用可以有效避免消费者因发票丢失而造成无法报销等情况的发生，并为消费者提供便捷的电子发票实时接收、储存、查询等服务。此外，电子发票还能为消费者提供更为便捷的维权依据。
对政府而言，电子发票可以从源头上杜绝假发票，更利于税务局监管，有利于减少税务局人工查验发票的工作负荷，从而节省税务机关的人力成本，提高发票查验的工作效率。电子发票的整个流程都在税务局的电子发票管理系统完成，便于税务征管部门对企业的经营状况进行实时监控，规范了企业的纳税行为，方便税收的征管，有效地防止了偷税、漏税现象的发生，从源头上杜绝假发票，达到以票控税的目的，提高了税务征管部门的管控水平，保证国家税收及时、有效入库。
对整个社会而言，电子发票实现了无纸化，减少纸张浪费和环境污染，符合我国建立低碳、绿色、环保的社会环境的要求，符合经济可持续发展的理念。根据欧洲银行协会的测算，每100万份的发票需要砍伐400棵大树，以我国每年600亿的发票量进行测算，如果将这600亿纸质发票全部换成电子发票，则相当于减少了2 000万棵大树的砍伐。推广应用电子发票还可以推动全社会诚信体系和信用体系的建立，促进企业规范化经营，从根本上节约整体社会运行成本。
促进税收公平需立法做保障
记者：您曾经表示通过推广电子发票能够促进税收公平，而税收公平是所有纳税人都期望并期待的，您认为二者之间如何能有效促进?目前在电子发票的推广方面还有哪些难题?
蔡磊：中国电子发票发展比较迅速，但《税收征管法》及相关法律法规都还没有明确电子发票的法律地位。当前，我国尚未制定电子发票管理的相关制度。除增值税电子发票具有全国统一标准和全国统一的电子发票数据库之外，其他电子发票以及发票平台都是由省级税务部门自行制定，缺乏全国统一的标准。在推广电子发票的应用方面，政府缺少相应的奖惩措施。增值税电子发票系统升级运行中，要求购置专用设备，在不同程度上增加了纳税人的税收负担，造成企业之间税负不同，影响税收公平。
电子发票是电子商务税收的基础，一方面有利于税务部门逐渐实现整体上的税源控制和监管，另一方面将降低税收征管成本，大大提高税务部门办税效率。对电子商务征税，目前最重要的，并不是现在增加多少实际税收，而是缔造未来对电子商务征税的能力和手段，创造公平的电子商务竞争格局。
目前，我国关于是否应该对电子商务征税尚未形成统一的定论，从而造成一部分电商缴税，另一部分电商不缴税的税收不公平局面，电商征税问题成为税收领域的灰色地带，不同电商企业之间税负差异巨大，有悖于税收公平的竞争原则。对此，建议加快电子商务征税立法进程和制度建设，从法律层面奠定电子商务征税的合法性，为每一位市场参与者提供同等的权利和机会参与市场竞争，实现税收的横向公平。
当下，人们的工作、生活、娱乐、社交、购物等大部分依赖网络进行，网络几乎覆盖人们的全部生活，其渗透力和影响力已超出人们想象。2016年第三季度，我国大陆地区的移动互联网市场交易规模达8 201.5亿元，线下实体门店的交易受到巨大冲击。推行电子发票能够有效避免国家税源流失，同时创造线下实体门店与互联网电商企业公平竞争的税收环境，使国家的税收征收面更加全面，体现普遍征税的原则。
从电子商务发展的实际情况来看，经济越发达的地区，人们使用网络购物的频率越高，交易金额也越多。如果对电子商务不征税，经济发达地区的大量网络交易将会导致国家大量的税收流失，可能进一步导致经济发达地区的实际人均税负比例下降，与税收公平的能力原则不符，从而违背税收的纵向公平。
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