根据企业所得税法律制度的规定，有关企业筹...
经济法基础模拟试题及答案（29）
| 【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，有关企业筹建期间的费用扣除，下列表述正确的是（） |
| A.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，不得再企业所得税前扣除 |
| B.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除 |
| C.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，不得再企业所得税前扣除 |
| D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除 |
| 【多选题】以下属于企业所得税税前允许扣除的税金有()， |
| A.营业税 |
| B.土地增值税 |
| C.城镇土地使用税 |
| D.城市维护建设税 |
| 【单选题】居民企业甲企业，2015年度计入成本，费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元，职工教育经费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2015年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为（）万元 |
| A.72.5 |
| B.92.5 |
| C.572.5 |
| D.592.5 |
| 【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有()。 |
| A.被行政机关处以的罚款 |
| B.与取得收入无关的费用支出 |
| C.被人民法院处以的罚金 |
| D.向投资者分配的红利 |
| 【单选题】某服装生产企业2015年实现善品销售收入3000万元，该企业当年实际发生广告费460万元，业务宣传费80万元。根据企业所得税法律制度的规定，2015年该企业在企业所得税税前可扣除的广告费和业务宣传费为（）万元 |
| A.0 |
| B.450 |
| C.530 |
| D.540 |
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| 答案：D |
| 解析：选项AB：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除 |
| 答案：ABCD |
| 解析：企业发生的除“企业所得税和增值税”以外的各项税金及附加.可以在企业所得税税前扣除。 |
| 答案：C |
| 解析：（1）工会经费：税前扣除限额＝500×2%＝10（万元），实际发生额12万元超过限额，只能按10万元在税前扣除；（2）职工福利税费：税前扣除限额＝500×14%＝70（万元），实际发生额50万元，未超过限额，据实在税前扣除；（3）职工教育经费：税前扣除限额＝500×2.5%＝12.5（万元），实际发生额15万元超过限额，只能按12.5万元在税前扣除；（4）甲企业2015年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计＝500＋10＋50＋12.5＝572.5（万元）。 |
| 答案：ABCD |
| 解析：在计算企业所得税应纳税所得额时.下列支出不得扣除:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项(选项D);(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收时物的损失(选倾AC);(5)超过规定标准的捐赠支出;(6)非广告性质的赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息;(9)与取得收入无关的其他支出(选项B) |
| 答案：B |
| 解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。在本题中，广告费和业务宣传费支出可在税前扣除的限额＝3000×15%＝450（万元），企业实际发生的广告费和业务宣传费支出＝460＋80＝540（万元），超过扣除限额，之?按限额在税前扣除450万元。 |
时间：2016-06-20 责任编辑：lijin
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